Impuestos de Criptomonedas en EEUU en 2025: Todo lo Que Necesitas Saber

Por Jason Nelson

Ya sea que estés comerciando memecoins casualmente o profundamente inmerso en DeFi, entender tus obligaciones fiscales ahora podría ayudarte a evitar dolores de cabeza—o penalizaciones—más adelante.

Durante gran parte de su existencia, el Servicio de Impuestos Internos de EE.UU. ignoró las criptomonedas. Eso cambió en 2019 bajo la Administración Trump, cuando el IRS comenzó a exigir a los ciudadanos que reportaran sus tenencias de criptomonedas. Una pregunta relacionada con criptomonedas apareció en el Anexo 1 del Formulario 1040 en 2020, preguntando a los contribuyentes si habían realizado alguna transacción con criptomonedas durante el año.

"Es posible que tengas que reportar transacciones con activos digitales como criptomonedas y tokens no fungibles (NFT) en tu declaración de impuestos", dijo el IRS en una publicación. "Los ingresos de activos digitales son gravables".

Este artículo examinará las políticas fiscales actuales de criptomonedas en 2025, cómo el regreso de Donald Trump a la presidencia influye en el panorama regulatorio de las criptomonedas y lo que estos cambios significan para los inversores. Ya sea que te dirijas a la luna—o enfrentes una auditoría—tu resultado depende de cuán bien navegues el complejo sistema tributario de EE.UU.

¿Qué es imponible en el mundo de las criptomonedas?

A pesar de su nombre, una criptomoneda no es una moneda—al menos no según el gobierno de los Estados Unidos.

Comprar criptomonedas, por sí solo, no es un evento gravable. Comprar y mantener activos digitales como Bitcoin, Ethereum o Solana no genera obligación tributaria. Sin embargo, las criptomonedas se vuelven gravables cuando se venden, intercambian o utilizan para comprar bienes o servicios—esencialmente, cuando ocurre una transacción y se realiza una ganancia o pérdida.

"Dado que el IRS clasifica las criptomonedas como propiedad, la mayoría de las transacciones son gravables", dijo Navin Sethi, socio de Eisner Advisory Group LLC, a Decrypt. "Ejemplos de transacciones reportables incluyen, pero no se limitan a, ventas a fiat, intercambios a stablecoins u otras criptomonedas, y compras/ventas de NFT".

Ganancias y pérdidas de capital

Los impuestos sobre ganancias de capital se aplican a las ganancias obtenidas de la venta, intercambio o uso de criptomonedas. Los inversores pueden deber impuestos sobre ganancias de capital si obtuvieron más dinero al vender su activo digital que lo que pagaron por él. Sin embargo, la cantidad adeudada depende del tiempo que se mantuvo el activo y el tramo impositivo del inversor.

• Ganancias a corto plazo se refieren a activos mantenidos por menos de un año que se gravan a tu tasa de ingresos ordinaria.
• Ganancias a largo plazo, que se refieren a activos mantenidos por más de un año, se gravan a tasas reducidas de 0%, 15% o 20%, dependiendo de los ingresos.

Sethi señaló que las transacciones de criptomonedas se reportan en el Anexo D del Formulario 1040 del IRS como ganancias o pérdidas de capital. Si una transacción se considera a corto o largo plazo depende de cuánto tiempo se mantuvo el activo. Si se mantuvo por más de un año, califica para el tratamiento de ganancias de capital a largo plazo, típicamente con una tasa impositiva más baja.

Añadió que el IRS está endureciendo sus reglas de informes de criptomonedas, requiriendo que los inversores rastreen e informen ganancias y pérdidas por carteras individuales en lugar de usar un método de base universal.

"A partir del 1 de enero de 2025, los contribuyentes ya no pueden usar el método de base universal y en su lugar deben rastrear su base por cartera", dijo Sethi. "Situaciones especiales podrían impactar el carácter o tratamiento del informe; consulta a tu asesor fiscal sobre tu situación fiscal personal".

Eventos de ingresos

El IRS trata varios tipos de actividad de criptomonedas como ingresos ordinarios, lo que significa que son gravables bajo las reglas regulares del impuesto sobre la renta, no como ganancias de capital. En estos casos, el valor justo de mercado el día en que se recibió la criptomoneda determina cuánto se debe.

Esto es lo que cuenta como ingreso gravable:

• Recibir pago en criptomonedas: Ya sea por bienes, servicios o un trabajo, si te pagan en criptomonedas, el valor en el momento en que lo recibes se grava como ingreso.
• Recompensas de minería: Cualquier criptomoneda ganada por minería es gravable según su valor cuando la recibes. Si estás minando como negocio, también podría ser golpeada con impuestos de autoempleo.
• Recompensas de staking: Como la minería, las recompensas de staking se gravan como ingreso según su valor justo de mercado en ese momento.
• Airdrops y hard forks: Si recibes nuevos tokens de un airdrop o un hard fork, el IRS los considera ingresos una vez que puedes acceder a ellos y los grava en consecuencia.
• Intereses o rendimientos de DeFi: Las ganancias por prestar tus criptomonedas o participar en protocolos DeFi (como ganar rendimiento o interés) también son gravables como ingresos ordinarios.
• Bonificaciones y promociones por referidos: Cualquier incentivo, como recompensas por referidos o campañas "play-to-earn", son ingresos gravables cuando recibes la criptomoneda. Sin embargo, el tratamiento fiscal específico puede variar dependiendo de la naturaleza de la recompensa y cómo se obtiene dentro del juego.

En todos estos escenarios, el valor en dólares de la criptomoneda en el momento de recepción determina tu responsabilidad fiscal.

"Con las criptomonedas tratadas como propiedad, los contribuyentes necesitan tratar cada transacción como un evento gravable, calculando ganancias o pérdidas basadas en su base de costo y período de tenencia", dijo Derek Wride, Fundador del software de impuestos de criptomonedas CPAI, a Decrypt. "En 2025, esto será aún más crítico a medida que aumenten la aplicación del IRS y los nuevos requisitos de información".

Las ganancias de capital son lo suficientemente complicadas en las finanzas tradicionales, pero como explicó Wride, se vuelven aún más complicadas con las criptomonedas, donde cada acción es una transacción.

"El desafío con las criptomonedas es rastrear tu base de costo a través de miles de pequeñas transacciones entre carteras y exchanges, a menudo con datos incompletos o contradictorios", dijo.

NFTs y coleccionables

Los NFTs pueden ser gravados como coleccionables—que llevan una tasa impositiva más alta del 28% sobre ganancias de capital a largo plazo—si representan un elemento coleccionable subyacente. Esto es más alto que la tasa típica del 20% para otros activos de capital a largo plazo.

Para determinar si un NFT es un coleccionable, el IRS utiliza un "análisis de transparencia", examinando lo que representa el NFT. Si apunta a cosas como obras de arte, antigüedades, gemas, metales preciosos, sellos, monedas o bebidas alcohólicas, puede ser clasificado como un coleccionable.

Las ganancias a corto plazo en NFTs mantenidos por menos de un año se gravan como ingresos ordinarios, oscilando entre el 10% y el 37%.

Todas las actividades relacionadas con NFT—comprar, vender, intercambiar, depositar o transferir—deben ser reportadas en tu declaración de impuestos. Debido a que la orientación aún está evolucionando, consulta a un profesional fiscal para asegurar el cumplimiento.

¿Qué hay de nuevo en 2025?

Aquí están las actualizaciones clave del IRS que entrarán en vigencia en 2025:

• Nuevo Formulario Fiscal (1099-DA): Bajo el Formulario 1099-DA, los exchanges de criptomonedas de EE.UU. deben comenzar a reportar las transacciones de los usuarios, los ingresos brutos de las ventas y operaciones de criptomonedas utilizando el Formulario 1099-DA. A partir del 1 de enero de 2026, los brokers también deben informar la base de costo de las transacciones de criptomonedas para ayudar a los inversores a determinar ganancias o pérdidas.
• Contabilidad Cartera por Cartera: Los inversores ahora deben calcular la base de costo por separado para cada cartera. La base de costo es lo que pagaste en dólares estadounidenses para adquirir un token más cualquier tarifa asociada.
• Puerto Seguro Temporal: Desde el 1 de enero hasta el 31 de diciembre de 2025, el IRS permitirá métodos de "identificación alternativos" para activos digitales, dando tiempo a los exchanges y contribuyentes para adaptarse a los nuevos requisitos de identificación de activos digitales.

Sanciones

No reportar transacciones de criptomonedas puede llevar a multas severas y penalizaciones, incluyendo:

• Multas de hasta $100.000 para individuos.
• Hasta el 75% del impuesto no pagado como penalización adicional.
• Intereses acumulados sobre cantidades no pagadas.
• Cargos criminales.
• Hasta cinco años de prisión.

Es importante tener en cuenta que, si bien la aplicación está aumentando, estas penalizaciones representan los casos más extremos de fraude fiscal.

Cómo calcular y reportar sus impuestos de criptomonedas

Herramientas de seguimiento y software

Proporcionar servicios fiscales de criptomonedas se ha convertido en una industria en auge, y varias plataformas están en el mercado que pueden ayudar a rastrear transacciones, calcular ganancias y generar informes fiscales. Estas plataformas son:

• CoinLedger, ZenLedger y CoinTracker: Se integran con TurboTax y H&R Block.
• Koinly: Soporta más de 23.000 criptomonedas en más de 20 países.
• TokenTax: Cubre DeFi, NFT y trading de futuros.
• Blockpit (anteriormente Accointing): Soporta más de 150 exchanges y más de 60 carteras.
• CPAI: Utiliza IA para automatizar el proceso de preparación de impuestos de criptomonedas.

El software de seguimiento de tokens facilita cambiar entre los diferentes métodos de base de costo para comparar tu responsabilidad total bajo cada uno. Los más populares son:

• FIFO (primero en entrar, primero en salir)
• LIFO (último en entrar, primero en salir)
• HIFO (más alto en entrar, primero en salir)

Conclusión

Con los nuevos requisitos de información del IRS y una mayor aplicación, la presentación precisa de impuestos de criptomonedas es más importante que nunca. Comienza a organizar tus registros lo antes posible, utiliza software fiscal confiable y busca orientación profesional para mantenerte en cumplimiento y evitar costosas penalizaciones.

A medida que los legisladores lidian con la regulación del espacio evolutivo de las criptomonedas, algunos quieren eliminar reglas que no se ajustan a la tecnología.

En febrero de 2025, el Comité de Medios y Arbitrios de la Cámara de Representantes de EE.UU. avanzó una resolución para evitar que el IRS imponga requisitos de información fiscal a proyectos de finanzas descentralizadas que clasificarían los proyectos DeFi como brokers, obligándolos a proporcionar a los usuarios documentos fiscales del Formulario 1099.

Este movimiento refleja la creciente preocupación de que aplicar reglas financieras tradicionales a tecnologías descentralizadas podría sofocar la innovación y llevar la actividad al extranjero.

"A medida que se desarrolla la legislación fiscal de criptomonedas, creo que veremos cierto retroceso de excesos regulatorios pasados", dijo Wride. "Si los responsables políticos reconocen la importancia de mantener un volumen saludable de transacciones on-chain, podríamos ver menos eventos gravables y un enfoque más racional para la tributación de criptomonedas en general".

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