¿Puedes Ir a la Cárcel Por No Informar Operaciones Cripto Superiores a $10.000?

Por Sander Lutz

Los primeros días de 2024 han visto un llamado resonante que se ha extendido por los rincones más lejanos de la cripto esfera: ¡El IRS está llegando! ¡El IRS está llegando!

El alboroto fue desencadenado por una circular de una ley federal de infraestructura de 2021 que establece que a partir del 1 de enero de 2024, se deben informar al IRS detalles clave relacionados con ciertos pagos de criptomonedas superiores a $10.000, incluyendo el nombre, dirección y número de seguro social del pagador, bajo pena de cargos penales por delito grave.

La preocupación pronto se extendió entre los usuarios de criptomonedas que no estaban seguros de si ahora estaban arriesgando tiempo en la cárcel al no informar sobre grandes transacciones en la cadena.

Pero los expertos en impuestos y políticas aconsejan calma. Dicen que es probable que la ley no se aplique a la mayoría de los inversores en criptomonedas y revendedores de NFT. Además, enfatizan que la ley no está actualmente en vigor y que podrían pasar meses, incluso años, antes de que se aplique realmente.

"Aquí hay preguntas abiertas y estas tendrán que resolverse", dijo Jason Schwartz, socio fiscal y especialista en criptomonedas del bufete de abogados Fried Frank, a Decrypt. "No creo que la gente deba preocuparse demasiado, porque está bastante claro que el IRS considera que nada de esto se aplica por el momento".

Esto hace referencia a las declaraciones hechas por el IRS, durante la litigación en curso con el grupo de defensa de las criptomonedas Coin Center, sobre el requisito de que la agencia no tiene planes de hacer cumplir la ley hasta que se lleve a cabo un largo período de comentarios públicos y revisión.

Entonces, ¿qué requiere exactamente la ley y a quién se aplica?

La ley exige que cualquier persona que reciba al menos $10.000 en criptomonedas en el curso de "comercio o negocio" debe informar la identificación sobre quién le pagó ese dinero. Las mismas leyes se han aplicado durante mucho tiempo a las transacciones en efectivo.

A quién podría afectar la ley en el ámbito de las criptomonedas depende de lo que constituya una transacción financiera realizada en "comercio o negocio", un término legal que, aunque se basa en décadas de precedentes legales, no tiene una definición literal.

"Creo que está bastante claro que se aplica a casi cualquier transacción en la que alguien, a cambio de un bien o servicio, reciba más de $10.000 en activos de criptomonedas", dijo Miller Whitehouse-Levine, CEO del grupo de cabildeo de criptomonedas DeFi Education Fund, a Decrypt.

Pero, ¿qué significa eso en la práctica? Si eres un artista que vende un NFT de $12.000, probablemente se aplique la regla, dice Whitehouse-Levine. Si eres un coleccionista de NFT que revende ese mismo NFT por $20.000, probablemente no se aplique.

¿Y qué pasa con el comercio de criptomonedas? Whitehouse-Levine no está seguro. El IRS define en su sitio web el comercio o negocio como "una actividad realizada... de buena fe para obtener ganancias". Eso suena mucho a intercambiar monedas meme.

Pero Jason Schwartz no está de acuerdo. Él sostiene que el IRS tiende a clasificar como comerciantes solo a los participantes del mercado de criptomonedas profesionales y a tiempo completo, lo que significa que la gran mayoría de los usuarios de criptomonedas estarían exentos de la obligación de informar.

"“Me sorprendería mucho si estos requisitos de informes se aplicaran al usuario típico de criptomonedas, o incluso al llamado DeFi degen,” le dijo a Decrypt. “Simplemente, no están haciendo esto como su trabajo a tiempo completo.”

Eso no significa que las criptomonedas estén exentas. Schwartz cree que la ley, si se adopta y se aplica, podría causar problemas incalculables para las personas que reciben pagos de DAOs (¿qué número de seguro social se debe proporcionar para el pagador?), los validadores de criptomonedas (¿es ejecutar un nodo un negocio y cómo se proporciona una dirección de domicilio para Ethereum?), e incluso los exchanges de criptomonedas como Binance y Kraken, que según el abogado podrían tener que comenzar a documentar cada transferencia que supere los $10.000 en sus plataformas.

Pero tiene la esperanza de que estos problemas se resuelvan y se aborden, en lo que él y otros expertos consideran el largo período antes de que la ley sea aplicada por el IRS.

¿La Ley está Realmente en Vigor o No?

El código de impuestos modificado en cuestión, el mismo texto que circula en Twitter, establece claramente una fecha de vigencia a partir del 1 de enero de 2024. Pero los recientes desarrollos legales han indicado que el IRS podría estar a meses, o incluso años, de hacer cumplir la ley.

La desconexión se debe al hecho de que el grupo de presión de criptomonedas Coin Center, que afirma que la nueva ley de impuestos sobre criptomonedas es inconstitucional, está demandando actualmente al IRS para que la desestime. Y el mes pasado, en un tribunal de apelaciones federales, los abogados del Departamento de Justicia que representan al IRS intentaron que se desestimara la demanda declarando que la ley no entra automáticamente en vigor este año y, de hecho, no se aplicará hasta que se complete un largo período de comentarios públicos y revisión.

Según Whitehouse-Levine de DeFi Education Fund, un proceso así podría llevar años. Una regla propuesta del IRS similar en relación a las criptomonedas se presentó por primera vez en enero de 2022; dos años y tres rondas de comentarios públicos más tarde, aún no se ha convertido en una política oficial del IRS.

"Suponiendo que el DOJ y el Tesoro no le están mintiendo al Circuito Federal, quién sabe cuánto tiempo pasará", dijo Whitehouse-Levine. "Ni siquiera han comenzado el proceso de reglamentación propuesto".

Decrypt se comunicó con el IRS y el Departamento de Justicia para obtener comentarios, pero no recibió respuesta.

Coin Center, que ha mantenido esta semana que la ley está en vigor, reconoció en una publicación de blog que el Departamento de Justicia no está de acuerdo con esa interpretación. 

Pero Jerry Brito, director ejecutivo de Coin Center, dice que centrarse en si la ley está técnicamente en vigor ahora es perder el punto. 

"No tiene mucho sentido preguntar si una ley está prácticamente en vigor", dijo Brito a Decrypt. "Cuando el límite de velocidad es de 55, y estás bastante seguro de que no hay policías alrededor, así que vas a 80".

Él cree que la amenaza planteada por la nueva ley tributaria del IRS está aquí ahora, sin importar si la agencia federal dice que está aplicando la ley hoy o dentro de un año.

"La ley está ahí y la estás violando", continuó. "Incluso si estás casi seguro de que no te van a atrapar".

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